Según la legislación federal vigente, además de los trámites habituales de transferencia, los herederos en Estados Unidos deben tener en cuenta varias contingencias tributarias y de valoración. A nivel federal, el impuesto sobre donaciones y impuesto a las sucesiones en 2026, con un umbral de exención de 15 000 000 de dólares por persona; en principio, solo las sucesiones que superan ese límite están sujetas al impuesto federal a las sucesiones. A la vez, la base fiscal («basis») de un inmueble heredado suele determinar si, al venderlo más adelante, se generan elevados impuestos sobre las ganancias de capital: según las normas del IRS, por lo general se toma como nueva base el valor de mercado en la fecha del fallecimiento, lo que puede dar lugar a un «step-up in basis»; el IRS ofrece pautas para determinar ese valor.
Sin embargo, estos principios federales no explican todos los riesgos de costos. A menudo, lo decisivo son las normas estatales sobre la reevaluación de bienes inmuebles tras un cambio de titularidad. En varios estados, la transferencia de la propiedad por herencia da lugar a una reevaluación de la base imponible del impuesto sobre bienes inmuebles. California es un ejemplo especialmente claro: desde la entrada en vigor de la Proposición 19 el 16 de febrero de 2021, las excepciones para las transferencias de padres a hijos están sujetas a condiciones estrictas y, en muchos condados, los herederos deben solicitar las exenciones dentro de determinados plazos para evitar un aumento inmediato de los impuestos. Las autoridades de supervisión fiscal de California y numerosos asesores fiscales de condado explican detalladamente los procedimientos y los plazos.
También hay costos procesales: la duración y el costo del proceso sucesorio (proceso sucesorio), los honorarios de abogados y tasadores y, en su caso, las reclamaciones de pagos atrasados de impuestos locales sobre transferencias o sucesiones pueden reducir considerablemente el monto neto que reciben los herederos. Algunos instrumentos —como las transferencias a fideicomisos o las disposiciones de transferencia al fallecer— reducen los costos del proceso sucesorio, pero modifican las bases fiscales y pueden tener consecuencias tributarias no previstas; las autoridades estatales competentes y el IRS publican orientaciones concretas al respecto.
Que una casa heredada resulte «más cara de lo esperado» depende de tres factores verificables: el valor de la sucesión en relación con el umbral de exención federal, las normas estatales específicas sobre la reevaluación de los impuestos sobre bienes inmuebles y la forma de transferencia elegida (testamento, fideicomiso, escritura con disposiciones de transferencia). Los herederos deberían obtener cuanto antes información oficial sobre la valoración y, si procede, buscar asesoramiento jurídico y tributario para cumplir los plazos y aprovechar las opciones de planificación fiscal. Las cifras concretas, los impuestos y los plazos siempre deben verificarse con la autoridad federal o estatal competente.
Redactor: Phillipe Schmidt-Araguin (artículo elaborado con asistencia de IA).